CASO PRÁCTICO DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN ECONÓMICA

ESTUDIO Y EVALUACIÓN ECONÓMICA EN LA ELABORACIÓN DE QUESO

CONSUMO DE AGUA

Limpieza diaria del producto = 600 L
Limpieza general de la empresa = 300 L
Agua disponible a personal = 3750 (20-25 personas)

Consumo total diario =4650 L/diarios
Consumo anual =4650 L/ diarios * 1.05 imp.=1464.75 m3 /año

Costo m3 = 10.00 $/m3
Costo anual total =


COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA


35% Prestaciones $46.80/ día (5 mínimo)


PLAZA

PLAZA/TURNO

TURNOS/DIAS

SUELTO/MENS

SUELDO ANULA
SUELDO TOTAL ANUAL

OBRERO
13
1
1389.0
16668
216684
ALMACENISTA
1
1
1404
16848
16848

COSTO MOD = 2333532 * 1.35 = 315268.2 $/ AÑO


MANO DE OBRA DIRECTA

PERSONAL
SUELDO/MENS
SUELDO ANUAL
Gerente de producción
8000
96000
Gerente de ventas
10000
120000
Gerente de relaciones humanas
10000
120000
Gerente general
10000
120000
Secretaria
2000
24000

+ 35% prestaciones
84000

Total anual
$ 324000

MOI= $240 000 *1.35 =324 000

COMBUSTIBLE

Consumo de la caldera en L. diesel = 6 L/H
Horas que permanece encendidas 8 hr/día
Consumo diario = 48 L/día
Consumo anual =



MANTENIMIENTO


PRECIO UNITARIO

%FLETE

Tanque de almacenamiento
124000
6200
Homogeneizadora
40000
2000
Pasteurizadota
480000
24000
Tina p/queso
45000
2250
Moldes
3000
150
Prensa
100000
5000
Etiquetadota
238000
11900
Caldera
96000
4800

$ 1126000 +
56300

TOTAL =
1182300

Sueldo por mantenimiento= 1182300 * 0.04 = 47292 $/año

SUELDO DEL TECNICO

Sueldo mensual $ 3000
Sueldo anual $ 36000
+ 35 % prest. $ 12600

Total anula $ 48600


COSTO TOTAL DEL INMUEBLE

158.28 m2
Construcción concreto
115877
127.98 m2
Construcción lamina
11408
27.98 m2
Construcción perimetral
115182


242467


0.02

TOTAL
4849.34

COSTO DE MANTENIMIENTO ANUAL

47 292
4850
48600
Total anual $ 100742


Control de calidad


CONCEPTO
VALOR
% AMORTIZACIÓN
1
2
3
4
6
Eq.producción
1238200
8
99056
99056
99056
99056
99056
Vehículos
359450
20
71890
71890
71890
71890
71890
Eq. Oficina
38500
10
3850
3850
3850
3850
3850
Computadoras
39000
25
9750
9750
9750
9750
9750
Obra civil
242467
5
12123
12123
12123
12123
12123
Inv. diferido
300000
10
30000
30000
30000
30000
30000
TOTAL


127712
127712
127712
127712
127712




Vs (valor de salvamento)

742 920
0
853 200
0
1177 585
928 200

3701905 =Vs = 3 702



RESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

CONCEPTO
COSTO TOTAL ANUAL
NP
6502680
Embalaje
3600000
Otros materiales
30000
Energía eléctrica
80000
Agua
14650
Combustible
54720
MOD
315268
Mantenimiento
47292
Tro. Calidad
10000
Depreciación
127712
TOTAL
10782322



GASTOS DE ADMINISTRACION

CONCEPTO
SUELDO MENSUAL
SUELDO ANUAL
Gerente general
10000
120000
Secretaria
2000
24000
Limpieza
1200
14400
vigilancia
6000
72000

SUBTOTAL
230400

+ 35 %
80640

TOTAL ANUAL
311040



COSTO ANUAL TOTAL DE ADMINISTRACION

CONCEPTO
COSTO
Sueldo personal
311040
Gastos oficina
38000
Comida empleados
54000
TOTAL ANUAL
$ 403040


GASTOS DE VENTA

PERSONAL
SUELDO MENSUAL
SUELDO ANUAL
Gerente de ventas
10000
120000
Chóferes
4500
54000

SUBTOTAL
174000

+ 35% PREST.
60900

TOTAL ANUAL
234900

Gerente general + 0.5 % comisión


GASTOS PARA GERENCIA DE VENTAS

Mantenimiento anual 3 vehículos $ 90000
Combustible $ 69120

$ 159120
Gastos de venta $ 234900



GASTOS DE VENTA

CONCEPTO
COSTO
Sueldos
234900
Comisión
108000
Op. De vehículos
159120
Gastos de oficina
38000

TOTAL ANUAL

540020









COSTO TOTAL DE OPERACIÓN

CONCEPTO
COSTO
PORCENTAJE
Costo de producción
10782322
95.18
Costos de administración
311040
2.88
Costos de venta
234900
2.17
TOTAL
11328262


11328262
100%

360000
31.46 %/500GR







INVERSION TOTAL INICIAL FIJA Y DIFERIDA

UNIDADES
CONCEPTO
PRECIO UNITARIO
COSTO TOTAL
2
Computadoras e impresoras
18799
37598
3
Escritorio
600
1800
6
Sillas secretariales
150
900
1
Vestidos
400
400
1
Fax
2000
2000
1
Camioneta
124600
124600
2
Muebles(baño y reg)
2100
4200
20
Sillas comedor
100
2000
2
mesas
200
400



$ 175498



ACTIVO DIFERIDO

CONCEPTO
CALCULO
TOTAL ($)
planeaciòn e integración
5000000 * 0.03
150000
Ingeniería de proyectos
3000000 * 0.035
105000
Supervisión
5000000 * 0.015
75000
Administración de proyectos
5000000 * 0.005
25000

TOTAL
35000


Activo fijo de producción 3000000
Activo fijo de oficinas y ventas 1000000
Costo terreno y obra civil 1000000

5000000


Activo fijo de producción = 3000000 * 0.035 =105000



TERRENO Y OBRA CIVIL

CONCEPTO
COSTO ($)
Terreno
600000
Construcción terreno
115877
Construcción laminar
11408
Barda perimetral
115182

TOTAL

482467






INVERSION TOTAL EN ACTIVO FIJO Y DIFERIDO

CONCEPTO
COSTO ($)
Eq. De producción
1238200
Activo fijo oficinas y ventas
175498
Activo diferido
355000
Terreno y obra civil
842467
SUBTOTAL
2611165
+ 5 %

IMPREVISTOS
130558

$ 2741723






CAPITAL DE TRABAJO

INVENTARIOS



COSTO DE INVENTARIO DE MP

CONCEPTO
CONSUMO ANUAL
COSTO ANUAL ($)
Leche cruda
60000
112320
Cuajo
12000
12000
Cloruro de calcio
30000
58500
Nitrato de potasio
12000
36000
Goma hidrocoloide
12000
45000
moldes
2000
600000

TOTAL
863820


CUENTAS POR COBRAR (CREDITO A 30 DIAS)

Costo total de operación =



VALOR DE ACTIVO CIRCULANTE

CONCEPTO
COSTO($)
Valores e inversiones
35235
Inventarios
863820
Cuentas por cobrar
944022
TOTAL
1843007






PASIVO CIRCULANTE

PC= AC/2=1843077/2=$ 921538


FINANCIAMIENTO DE INVERSIÓN

AÑO
INTERES
PAGO FIN DE AÑO
PAGO PRINCIPAL
DEUDA DESPUES DE PAGO
0
----------------
----------------
-----------------
9000000
1
162000
287808
125808
774192
2
139354
287808
148454
625738
3
1126333
287808
175175
450563
4
81101
287808
206707
243856
5
43894
287808
243914
------------------








DETERMINACION DE LA PRODUCION MINIMA ECONOMICA


COSTOS VARIABLES


MATERIA PRIMA
6502680
OTROS MATERIALES
30000
ELECTRICIDAD
80000
COMBUSTIBLES
54720
AGUA
14650

TOTAL

$6682050



COSTOS FIJOS



MANO DE OBRA DIRECTA
3152682
MANO DE OBRA INDIRECTA
324000
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
127712
MANTENIMIENTO
47292
COSTOS DE VENTAS
540020
COSTOS DE ADMINISTRACION
311040
COSTOS FINANCIEROS
162000

TOTAL


$1,827,332




COSTOS DE PRODUCCION
10782372
EGRESOS TOTALES
10944322
COSTOS FIJOS
1827332
COSTOS VARIABLES
6682050
CAPACIDAD NOMINAL
5130
PRODUCCION PROGRAMADA
3600000


3, 600,000 PRODUCCION PROGRAMADA
X 3.00 VALOR UNITARIO DE VENTA
________
10, 800,000 INGRESO POR PRODUCCION VENDIDA




















ESTADO DE RESULTADOS



FLUJO


CONCEPTOS

AÑOS (1-5)

+

INGRESOS

10800000


-


COSTOS DE PRODUCCION

10782322

=

UTILIDAD MARGINAL


17678

-

COSTOS DE ADMON.

403040


-

COSTOS DE VENTA

234900


-

COSTOS FINANCIEROS

162000


=

UTILIDAD MARGINAL

6140


-

ISR (42%)

2578


-

RUT (10%)

614


=

UTILIDAD NETA

2947

+

DEPRECIACION Y AMORTIZACION

127712

-

PAGO A PRINCIPAL

125808


=

FLUJO NETO DE EFECTIVOS

4851.2



























VALOR PRESENTE NETO (VPN)



ESTE RESULTADO LO OBTENEMOS CON UNA TIR DEL 18%

EL VALOR DE VPN > 0, POR LO TANTO SE RECOMIENDA QUE EL PROYECO ES VIABLE O RENTABLE Y ES ACEPTADO.